《应收账款管理及信用风险控制》

2020-03-10 17:15:50 9
  • 培训时长:2天
  • 课程对象:企业高管、财务、业务和信用管理部门领导和骨干


【课程收益】

从企业战略视角对应收账款及信用风险控制有深入理解;

懂得应收账款管理的思路和重点,能科学做出应收账款政策决策,建立起信用风险控制意识;

学会使用相关工具,构建信用风险控制的科学体系。


【授课方式】教师讲授、互动研讨与综合案例分析


【课程大纲】


第一讲:利润、收入、现金?财务铁三角下企业的战略与应收账款

企业战略不同,应收账款政策和管理不同,应收账款的管理和风险控制必然要服从于企业战略。

1.现金导向财务战略与应收账款管理

2.利润导向财务战略与应收账款管理

3.收入导向财务战略与应收账款管理

 

第二讲 影响因素

1.企业宏微观环境

2.公司战略

3.市场竞争

4.老板的价值观

 

第三讲:应收账款管理

一、理解应收账款

1. 应收账款的涵义

2. 应收账款产生的原因

1)扩大营业额

2)排斥竞争对手

3)适应商业行规

4)调节利润

3. 应收帐款的冰山原理

1)现金链条的“隐形杀手”

2)利润的“潜在漏洞”

3)三角债的主要成因

4. 应收账款管理的原则

1)流动性(与存货对比)

2)效益性(最小的持有成本)

3)以企业的信用政策为依据

4)控制发生规模,保持最佳水平

5)注重日常监控

6)及时追收及健全坏账注销制度

二、应收账款的信用政策决策

1.应收账款产生的成本

1)机会成本

2)管理成本

3)坏账成本

2. 应收帐款的信用政策决策

1)信用成本前受益

2)信用成本计算

3)各不同方案比较决策

案例分析:三种不同信用政策的比较决策

 

第四讲  应收账款的信用风险控制

一、信用风险产生的预警信号

1. 付款比以往延迟

2. 多次破坏付款承诺

3. 经常找不到负责人

4. 不正常的不回复电话

5. 开出大量期票

6. 银行退票

7. 频繁转换银行

8. 以低价出售货物

9. 突然下过大的订单

10. 发展过快

11. 管理层频繁更迭

二、信用分险产生的原因

1. 业务扩大营业规模和利润的激进冒险心理;

2. 缺乏风险管理意识和应急预案

3. 违反应收账款管理内控流程

4. 社会鉴证机构鱼龙混杂

5. 政府对信用监管的能力不足或管理缺失

三、信用分险的表现

1. 增加企业的税收负担和现金支出

1)流转税增加

2)现金流量下降

3)所得税支出增加

2. 造成企业资本结构的不合理

1)资本结构

2)对资本结构影响分析

3. 增加额外的费用

4. 信投资机会丧失

5. 破坏企业资金循环

四、信用分险的控制方法

1. 传统的时候管理

1)上门追债

2)法院诉讼

3)向信用保险公司索赔

4)追究直接责任人和业务人员的责任流转税增加

2. 信用风险管理的和原则

1)财务人员和企业营销管理人员全程介入

2)管理方式从事后管理升级为事前、事中、事后管理

3)应收账款的内部控制体系是管理的骨架和核心

4)将应收账款管理作为绩效考核、员工评定的重要考核条件

五、信用风险控制的现代方法

1. 事前管理

1)客户资信调查

2)企业内部额度管理控制设计

3)客户分级管理机制

4)设计企业年度绩效考核和部门应收账款管理的挂钩机

5)建立应收账款管理内控系统

2. 事中管理

1)合同规范化

2)保障措施规范化

3)备查账登记规范化

4)应收账款跟踪动态化

5)赊销政策重大变更的决策规范化
6)档案管理规范化

2. 事后管理

1)收款认领和核销机制

2)逾期欠款的追讨机制

3)法律仲裁和诉讼的管理机制

4)坏账损失的检讨机制

5)客户评级、内部控制以及应收账款安全性的定期检查机制

 

第五讲  综合案例------上海联想的信用风险控制体系

一、3+3模式

1. 三个阶段

1)事前阶段

2)事中阶段

3)事后阶段

2. 三个部门

1)财务部

2)信用部

3)业务部

二、三个阶段的管理协调

1. 各部门的业绩考核指标

1)前台

2)中台

3)后台

2. 三个阶段的管理内容

1)事前准备

2)事中监督

3)事后控制

3. 三部门协作流程

4. 客户/经销商跟踪与信用评级调整

三、系统运行逻辑与管理

1. 关键业务环节控制

1)交易过程

2)管理环节

3)技术支持

4)控制过程

2. 信用管理的技术体系

1)技术系统支持

2)客户风险控制链

3)信用销售流程

4)内部风险控制链

5)制度保障体系

3. 全程信用管理措施轮盘

 

课程总结

1.回顾课程

2.答疑解惑

 


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